La frode è un problema molto costoso nella nostra società di oggi . Esami di frode sono condotti per determinare se la frode è avvenuta e in caso affermativo per raccogliere prove del reato . Frode è di solito considerato un crimine colletto bianco e l'esame comporterà la sorveglianza e l'analisi dei dati finanziari complessi. Ricercatori di frode sono spesso indicati come detective finanziari . Definizione
esame frode

, secondo Joseph T. Wells , "è definito come le competenze necessarie per risolvere le accuse di frode da inizio a disposizione , per ottenere la prova , raccogliere dichiarazioni e scrivere relazioni , a testimoniare . conclusioni; esame frode e di contribuire a individuare e prevenire le frodi consiste di conoscenza specializzata da quattro campi: contabilità e revisione contabile , ricerca, diritto e criminologia " . Wells è il fondatore e presidente dell'Associazione dei Certified Fraud Examiners .
Importanza

frode è sempre presente . Gli esperti dicono che il 20 per cento delle persone non commettere frodi non importa quale , il 20 per cento delle persone sono sempre alla ricerca di una possibilità di rubare o commettere frodi e il 60 per cento delle persone sarà rubare o commettere frodi , se pensano di farla franca. L'Associazione dei Certified Fraud Examiners pubblicato il "Rapporto alla Nazione " sulla frode nel 2008. In questo rapporto si stima che le aziende perdono il 7 per cento delle entrate di frode . Quando viene applicato al prodotto interno lordo , ciò equivale a 994 miliardi dollari persi per frode . Hanno anche scoperto che la maggior parte dei sistemi di frode che vengono rilevati sono andati avanti per una media di due anni prima di essere rilevato. Esami di frode iniziano dopo un sospetto di frode o è stato rilevato. Mentre alcune frodi vengono scoperte regolarmente attraverso controlli interni o audit interno , la maggior parte sono riportati da informatori . Esaminatori frode di solito non vengono coinvolti solo dopo è stato rilevato il delitto .
Storia

Fraud Examination è un settore in crescita . Gli esperti concordano sul fatto che la frode in commercio e di governo è epidemia e il ruolo del CPA nella lotta contro le frodi è aumentato a causa di scandali societari e l'attenzione dei media risultante . Tuttavia, la maggior parte dei CPA non sono addestrati adeguatamente per il ruolo di frode esaminatore e poche frodi sono catturati prima che si verifichino grosse perdite . Sempre secondo Wells , questo è perché contabili e revisori ingiustamente assumono la frode può essere rilevato e prevenuta attraverso tecniche di controllo tradizionali. Scandali come Enron e WorldCom e altri hanno portato a una grande quantità di controllo dei media e di una nuova legislazione volta a prevenire la frode e /o migliorare la capacità di catturare i responsabili prima piuttosto che dopo . La normativa più significativa è stata la Sarbanes Oxley Act , comunemente indicato come SOX . Questa legislazione ha determinato importanti cambiamenti per le aziende pubbliche in materia di controlli interni , di reporting per la SEC e la governance e ha portato anche cambiamenti significativi per l'industria di audit per quanto riguarda la supervisione e la portata dei servizi che possono essere forniti a un singolo cliente . Mentre SOX può rappresentare qualche miglioramento sul fronte normativo e di prevenzione per la lotta contro le frodi e la tutela dell'interesse pubblico , la frode non può essere fermato con la legislazione .
Caratteristiche

frode è difficile da rilevare perché i truffatori sono persone intelligenti . Essi capire il modo di aggirare le leggi , norme, regolamenti , politiche e procedure . Questo è il motivo audit tradizionali trovano solo una piccola porzione di frode che si verifica . Sindaci stanno verificando la correttezza dei bilanci , non necessariamente alla ricerca di frode . Questo è dove gli esaminatori frode entrare Essi procedure di progettazione a cercare attivamente per frode in un'organizzazione , e quando lo trovano , essi scavare più a fondo per trovare tutte le prove e costruire un caso contro i colpevoli
Educazione

investigatori antifrode ricevono una formazione speciale in varie tecniche . Fino a poco tempo , la formazione era quasi totalmente sul lavoro , ora vi è un programma di certificazione . Il Certified Fraud Examiner credenziale richiede formazione continua in corso. Come formazione continua ad evolversi e nuove e più sofisticate tecniche sono sviluppati , l'esame delle frodi diventerà più scientifico e schemi di frode sarà più facile da individuare con le modalità giuste . Il fatto che la frode è un settore in crescita può essere a causa di tecniche più sofisticate . Cioè, la frode potrebbe essere sempre stato lì , ma semplicemente non era conosciuto , e ora più di esso è stato scoperto
Conclusione
esame frode

è una crescita. campo con interessanti opportunità per chi è interessato a una carriera di investigatore. Ci sarà sempre bisogno di esaminatori frode e, come tecniche di esame di frode si evolvono e diventano più scientifico , più e più frode sarà scoperta . Questo campo si prevede di continuare a crescere come la frode si trova ad essere un problema sempre più grande nella nostra società .